유튜버 사업자등록 의무 여부 총정리
유튜브를 통해 수익을 창출하는 경우, 수익 규모나 성격에 따라 사업자등록이 필요할 수 있습니다.
특히 최근 국세청에서는 유튜버의 수익 활동을 사업소득으로 간주하고 있어 일정 조건에 해당되면 사업자등록을 요구하고 있습니다.
이번 글에서는 유튜버의 사업자등록 의무 여부와 관련된 세법 기준 및 절차를 상세히 설명드리겠습니다.
1. 유튜버 사업자등록 의무 발생 기준
유튜버의 수익은 보통 다음과 같은 유형으로 발생합니다.
- 구글 애드센스 수익 (광고 수익)
- 후원 및 슈퍼챗 수익
- PPL(간접광고) 및 협찬 수익
- 상품 판매 수익
- 멤버십 가입비 및 콘텐츠 유료화 수익
위와 같은 수익이 반복적이고 지속적으로 발생하면 국세청은 이를 사업소득으로 판단하며, 따라서 사업자등록이 필요합니다.
✅ 사업자등록이 필수인 경우
- 연간 수익이 480만 원을 초과하는 경우 (월 평균 약 40만 원)
- 지속적이고 반복적인 활동으로 수익이 발생하는 경우
- 특정 광고주와 계약을 맺고 정기적인 수익이 발생하는 경우
- 구글로부터 매월 고정된 금액의 광고 수익이 입금되는 경우
팁: 유튜브에서 수익이 발생하기 시작한 초기에는 사업자등록이 필요하지 않을 수 있습니다.
그러나 일정 금액 이상 수익이 발생하거나 지속성이 인정되면 국세청에서 사업자등록을 요구할 수 있습니다.
✅ 사업자등록이 필요하지 않은 경우
다음과 같은 경우에는 사업자등록이 필수가 아닐 수 있습니다.
🚫 ① 수익이 연간 480만 원 이하일 경우
- 수익이 크지 않고 일시적인 경우 기타소득으로 신고할 수 있습니다.
- 기타소득은 사업소득보다 세금 부담이 낮기 때문에 유리할 수 있습니다.
🚫 ② 단발성 수익일 경우
- 광고나 협찬이 일시적으로 발생한 경우 사업자등록 없이 기타소득으로 신고 가능
- 반복적이지 않은 일회성 수익이라면 사업자등록 의무가 없습니다.
🚫 ③ 광고나 협찬이 아닌 개인적 수익일 경우
- 광고 수익이 아닌 개인적인 후원, 기부 등은 사업소득으로 보지 않을 수 있습니다.
- 단, 일정 금액 이상 반복적으로 발생하면 사업소득으로 간주될 수 있습니다.
팁: 유튜브에서 발생한 수익이 일회성인지 반복적인지에 따라 사업자등록 필요 여부가 결정됩니다.
2. 유튜버 사업자등록 유형 선택
유튜버가 사업자등록을 할 경우 업종 코드와 사업자 유형을 선택해야 합니다.
🏷️ ① 업종 코드 선택
유튜버는 보통 다음과 같은 업종 코드로 사업자등록을 합니다.
업종 코드업종명비고
| 620908 | 인터넷 방송업 | 일반 유튜버의 경우 |
| 581110 | 출판업 | 유튜브에 관련된 자료 제공 시 |
| 620102 | 정보서비스업 | 교육 콘텐츠나 정보 제공 시 |
팁: 일반 유튜버의 경우 **620908(인터넷 방송업)**을 선택하면 됩니다.
만약 유튜브 외에 강의나 정보 제공을 병행한다면 추가 업종 코드를 등록할 수 있습니다.
🏢 ② 사업자 유형 선택
사업자 유형은 일반과세자 또는 간이과세자로 선택할 수 있습니다.
사업자 유형매출 기준부가가치세 신고 방식특징
| 일반과세자 | 연 매출 8천만 원 초과 | 매출의 10% 부가세 납부 | 세금계산서 발급 가능 |
| 간이과세자 | 연 매출 8천만 원 이하 | 매출의 0.5%~3% 부가세 납부 | 세금계산서 발급 불가 (필요 시 발급 가능) |
✅ 일반과세자 추천 상황
- 연 매출이 8천만 원을 초과할 것으로 예상될 경우
- 비용처리가 많아 부가세 환급이 유리한 경우
✅ 간이과세자 추천 상황
- 연 매출이 8천만 원 이하인 경우
- 세금 부담을 줄이고 간단하게 신고하고 싶은 경우
팁: 유튜브 초기 단계에서는 간이과세자로 등록하고, 매출이 증가하면 일반과세자로 전환하는 것이 유리합니다.
3. 유튜버 사업자등록 절차
사업자등록은 홈택스나 세무서 방문을 통해 진행할 수 있습니다.
📝 ① 홈택스 온라인 신청 방법
- 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 접속
- "사업자등록 신청" 메뉴 선택
- 신청서 작성 (업종 코드 및 사업자 유형 기재)
- 수입 예상 금액 입력
- 신청 완료 및 접수 결과 확인
🏢 ② 세무서 방문 신청 방법
- 가까운 세무서 방문
- 사업자등록 신청서 작성 (업종 코드 및 사업자 유형 기재)
- 신분증, 임대차계약서 등 제출
- 신청 완료 및 사업자등록증 발급 (약 3~5일 소요)
팁: 홈택스에서 신청하면 보통 1~2일 내에 사업자등록이 완료됩니다. 빠르게 진행하고 싶다면 홈택스를 이용하세요.
4. 유튜버 사업자등록 시 주의사항
✅ 구글 애드센스 수익의 경우 외화 수입으로 처리
- 구글 애드센스 수익은 외화 수입으로 처리되기 때문에 신고 시 외화 수익으로 명시해야 함
✅ 부가세 신고 필요
- 일반과세자의 경우 매출에 따른 부가세 신고 필요 (간이과세자는 연 1회 신고)
- 구글 애드센스 수익은 국내 부가세 대상이 아님
✅ 종합소득세 신고 필수
- 유튜버 수익은 사업소득으로 간주되므로 매년 5월 종합소득세 신고 필요
✅ 기타 소득 처리 여부 확인
- 일시적 수익의 경우 기타 소득으로 신고 가능
- 반복적이고 지속적인 수익의 경우 사업소득으로 처리 필요
팁: 수익이 불규칙하거나 일회성일 경우 기타소득으로 처리하면 세금 부담이 줄어들 수 있습니다.
5. 사업자등록 없이 활동할 경우 문제점
사업자등록 대상임에도 불구하고 사업자등록을 하지 않을 경우 다음과 같은 불이익이 발생할 수 있습니다.
- 가산세 부과 (최대 2%)
- 미신고 소득에 대한 세무 조사
- 사업자등록 미이행 시 세무서의 경고 및 과태료 부과
- 소득세 및 부가세 누락으로 인한 추가 납부
팁: 국세청이 최근 유튜버, 인플루언서 등의 소득을 집중적으로 관리하고 있기 때문에 일정 수준 이상의 수익이 발생하면 반드시 사업자등록을 하는 것이 좋습니다.
✅ 결론
- 유튜브 수익이 반복적이고 지속적이라면 사업자등록이 필요합니다.
- 일반적인 유튜버는 620908(인터넷 방송업) 업종 코드로 등록하며, 매출 규모에 따라 간이과세자 또는 일반과세자를 선택하면 됩니다.
- 구글 애드센스 수익은 외화 수입으로 신고해야 하며, 반드시 종합소득세와 부가세 신고를 정확히 해야 합니다.
